山川林业非法吸收公众存款案

2007年9月初，陕西铭建司法会计鉴定所接受某市公安局的委托对某山川公司非法吸收公款一案进行司法鉴定。某林业发展有限公司原名为“某植物科技有限公司”，2005年12月9日更名为某林业发展有限公司，企业性质为民营企业，企业法定代表人周某，公司注册地位于某市雁塔区高新区，企业注册资本为71，802，900元(该注册资本的真实性，需委托方查证)，经营范围为：苗木花卉、杂果、中药材、稀有树种、草种的种植、推广和销售；园林绿化工程设计、施工；荒山绿化；房屋租赁，物业管理；机电设备租赁；畜牧养殖、繁殖、销售；生态观光（旅行社业务除外）。

该公司已收到各类的投资款达6.6亿，截止2007年9月13日其货币资金余额仅为1390万元，欠客户本金2.9亿，欠承诺投资客户2.28亿元尚未兑付，资产负债率达96.61%负债比率过高，说明企业长期偿债能力很弱；流动比率为2，这说明企业短期偿债能力很弱。而该公司此时除房租物业收入外没有其他固定可靠的收入来源，如果没有新的、相当数量的资金介入，公司债务负担过重，资金链断裂可能性很大，公司财务危机一触即发。在公安局经侦队带领下，陕西铭建司法会计鉴定所十余名鉴定人员迅速驻进该公司，取得第一手资料，就地对该公司的账务展开司法鉴定。

陕西铭建司法会计鉴定所的鉴定人全面统计整理该公司及投资客户的基本信息，摸清基本状况，向公司管理人员了解了公司运营情况、运营模式、企业内部管理制度、财务制度、人员构成、部门分工关联企业等基本情况。

根据该公司的情况，鉴定人员有针对性的要求该公司提供鉴定所需要的各项资料。此时该公司人员对鉴定工作存有一定的抵触情绪，在公安机关的支持下，鉴定人员随同公安干警辗转各个公司，在较短的时间内取得了鉴定工作需要的第一手资料。截止2007年9月，该公司已运营了近五年的时间，已有相当的规模，其关联公司有某林业、河南某公司、新疆某公司、新疆某投资公司、新疆某公司、某国际公司、香港某公司、香港凤凰某市代表处、某秦川牛公司、某畜牧、丹东某矿铁、某俱乐部、营销中心等13家公司和机构。各公司的财务资料合计帐薄近百本，会计表300余份，凭证1000余本，与投资客户签署的合同达31000余份，该公司土地租赁合同164份。在取得这些书面材料同时，在公安机关协助下，将该公司的电子帐下载拷贝。

在陕西铭建司法会计鉴定所取得相关资料，得出初步的财务分析意见后，尽快作出了该公司吸收客户投资的详细情况。陕西铭建司法会计鉴定所组织人员加班加点将该公司与客户签署的31000余份合同，做分析统计记录，将客户的身份证号码一一核对后，对同一客户签多份投资合同予以合并，同时剃除了已退投人员，确定在册投资客户人数为19184人，随后又将19184名投资客户的姓名、性别、年龄、身份证号码、家庭住址、职业、投资日期、投资金额、所购林地的名称、数量等等，琢条列示相成书面细表。紧接着又将19184名投资人员按地区分类，并载明个人详细信息，将投资人员住址明确到市、区、县。鉴定人员日以继夜的工作，最终及时完成任务，为公安机关协查客户打下了良好的基础，

陕西铭建司法会计鉴定所又将164份土地租赁合同予以统计，核算该公司土地租赁的面积；按照2万余份客户投资林业核算销售林地面积，并将其销售林地面积按林地所在区域予以分类统计。同时尽快查清了该公司将其投资款的基本用途、去向同时发现问题、提出问题、将在鉴定中发现的大额提现、大额借款、对外投资等情况作了统计核算及时汇报给公安机关，为公安机关下一步侦查提供思路。

虽然该公司财务健全、财务体系完成，但其在实际操作中，存有大量的财务隐患，如大量的白条子对外借款，大量的白条子用于冲账，大量的提现用于营销提成，营销费支出，同时对外大规模的投资，又引起一系列的资金用途去向的问题。13家关联公司近五年来的财务往来频繁，经手的财务人员多。变动大，前后在财务上的工作人员达三十余位，其各自记账方式、方法不尽相同、不规范，账务盘根错节，你中有我，我中有你，千头万绪、错综复杂，剪不断、理还乱。该公司原有的财务人员已经走得走的走，散的散，剩余的财务人员就自己公司账务亦无法完全说清。如营销提成及费用、对外借款等，金额巨大。起初鉴定人员根据营销中心财务人员陈某交代的情况核算营销提成，发现其所讲情况与实际出入较大，营销提成多年以来已被人为的混杂在该公司的各项费用支出中，鉴定人员必将20余万份原始单据进行一一甄别，理出头绪，难度之大、工作量之大可想而知。在此阶段，鉴定人员认真地审阅核查13家公司的帐薄、1111本凭证、3万余条记账凭证、20万份原始单据，将以上几十万条单证分门别类，琢条统计核算，对该公司各项费用支出做出了各项明细表，具体包括林地用款，书面购置款、育林支出、固定资产。房产购置款、装修用款，给客户的返本、分红、退投款，以及该公司的管理费用、对外投资、对外借款、营销提成、其他费用一系列的支出。同时，对该公司近千名销售人员的工资提成情况进行统计核算，形成书面明细表以利其追赃工作的开展。在此期间经侦支队领导、办案警官先后三次召开有公安、鉴定机构、该公司人员参加的三方协调会，及时解决工作中出现的问题，要求公司对鉴定工作予以全力配合，确保鉴定工作的顺利进行。

该案进入起诉阶段后，随着检察机关的介入以及公安干警在侦查工作中发现新情况、新问题、新证据，对于该所的鉴定报告，经侦支队在肯定陕西铭建司法会计鉴定所工作的同时，要求陕西铭建司法会计鉴定所结合新的侦查结果复核结论，不但要准确，而且要依据充分，经得起推敲，不留死角。陕西铭建司法会计鉴定所立即组织人员将该公司的1111本凭证、3万余条记账的凭证、20万分原单据结合公安机关新的侦查结果与该所做出该公司各项收入支出明细表进行一一核对，地毯式检查梳理，认真做好系统性地复核检查工作，在这一阶段，公安机关向该所补充提供了新的鉴定资料，即河南某公司的全套凭证、丹东某铁矿公司的投资情况，该公司房产销售凭证、新疆某公司凭证等。鉴定人员将这些资料融入到原先结论中，补充完善鉴定结论。

陕西铭建司法会计鉴定所就该案出具的最终鉴定意见经某市中级人民法院开庭质证后予以采信，委托方、受害群众及犯罪嫌疑人对鉴定意见均无异议。该案经法院判决，犯罪嫌疑人接受判决，不予上诉。

该案涉及人数如此之多，影响如此之大，而在鉴定机构细致认真地工作下，将问题矛盾一一化解，作出另委托方、当事人、受害群众无不信服的鉴定意见，实属不易。充分体现司法鉴定在经侦工作中的重要地位。

该林业公司非法吸收公众存款一案，影响之大，堪称建国以来陕西省经济犯罪“第一案”，该案为公安部挂牌督办案件，温家宝总理曾对此案作有批示，我省有关政法领导高度重视。作为本案的司法所鉴定机构，能为公安机关侦破这一起大案尽一份绵薄之力，参与并见证这段历史，对该所的鉴定事业亦是写下了闪亮的一笔。

该山川林业非法吸收公众存款一案涉及受害群体人数众多，影响面广，对社会稳定造成了一定的负面影响，本案通过司法鉴定把社会问题转化为法律问题，把法律问题转化为技术问题，通过技术手段解决矛盾纠纷，司法鉴定发挥着定纷止争的重要作用，与社会公共利益密切相关。由此可见，司法鉴定也是维护社会和谐稳定的需要，妥善地化解矛盾是构建和谐社会的关键。在我国所处的特殊历史时期，各种利益主体和社会阶层发生着重大的调整和深刻的变化，社会矛盾、社会问题和社会纠纷多样多发，已经涉及到社会经济生活的方方面面，司法鉴定具有中立地位的社会公共机构，出具鉴定意见对保障群众的合法利益，妥善化解矛盾纠纷维护社会稳定，具有重要意义。    

来源：厅鉴定处